摘要：实行财务集中管理可提高企业经营效率，降低企业风险，防范管理漏洞，减少费用开支。进行财务集中管理，要建立财务集中核算体系，实行财务人员委派制，实行企业集团全面预算管理，成立资金结算中心，加强内部审计监督。本文简单分析了当前企业集团资金管理现状，并就如何实行企业集团财务集中管理提出了自己的见解。同时还对实施企业集团财务集中管理需要注意的问题进行了粗略的分析。
关键词：企业集团；财务；集中管理
在国家政策的推动和支持下，国内的许多企业通过联合、兼并、控股、参股等资本运作方式，不断推进企业战略重组，逐渐发展成为具有较大规模的企业集团。企业集团组建的主要目的是发挥规模竞争优势，谋求整体价值最大化，实现企业的持续发展。然而，随着企业集团的不断发展，公司高层的直接管理已不能覆盖集团的各个方面，这就需要实施有效的财务管理来加强对成员公司的监督与控制，以保证企业集团实现整体价值最大化这一战略目标。基于信息化基础上的财务集中管理，可有效地规范协调企业集团与成员企业的责、权、利关系，避免成员企业过渡追求自身利益而影响企业集团的整体利益，从而促进企业集团协调发展，共同实现整体战略目标。
一、当前企业集团资金管理现状
（一）财务部门职能定位不够明确
股份公司自搭建资金集中管理平台以来，财务管理工作的积极作用逐渐显现，各级财务部门能动的反映出各自职能。但在不断深化各项财务职能及作用方面现仍存在保留着传统的资金管理层次上，如会计、成本核算及基本性资金管理上等，现财务职能在业绩管理、投融资管理、内部控制、资金监控、财务分析与报告等方面(即核心财务及决策支持)职能不断强化的同时需进一步跟上企业发展的步伐，财务的管理控制和决策支持职能大力加强开展。
（二）预算管理制度不够完善
现目前，国内集体性企业对预算管理的认识不足，重视程度不够已成为制约企业进一步深化的因素之一。股份公司自成立以来在预算制度上不断改革，预算管理较过去粗放型想集约型转化。预算是严肃性的制度，不得随意更改，在很大程度上预算管理制度是成为企业组织生产经营活动的法定依据，预算外支出比例偏高将严重影响企业资金流。我司子公司众多，加之地域分布较广的特点，在公司本部及下属企业建立“收支两条线”和“统收分支”的管理模式方面预算管理制度不断完善，并充分发挥出预算制度的实在作用力。但针对企业规模不断扩大、国际国内两大市场的经济变化来看，整合本企业各种及各项资金资源、地域资源、人力资源的科学预算管理能力相对弱化，形成企业统一有效的预算体系需不断探索。同时预算制度有机融合，预算编制程序的完善性，企业监管力度和时效性仍需不断努力。
（三）资金使用监控力度较弱
集体性企业在资金使用监控力度方面是集体性企业资金集中管理的永恒话题。企业资金使用的事前、事中、事后监督均是生产经营、发展、深化企业“定心丸”，不断提升监控力度是企业发展的要求和根本所在。片面只能成员单位资金期初和期末变化，无法真正综观资金使用的全过程，各个成员单位拥有资金自主使用权，如何行使该自主权、资金使用权的张力到底到达何种程度及跨度，是我们应该明确努力方向与目标。
二、企业集团财务集中管理措施
（一）加大宣传引导力度
企业最高决策层应最先统一思想，充分认识资金集中管理中可能遇到的难度，坚决支持这一财务管理体制的改革措施的推行。通过全面的宣传，促进观念更新，使相关单位和人员正确认识资金结算中心的职能，克服本位主义，化解抵触情绪，树立以企业利益为中心的思想，确保资金集中管理的顺利实施。
（二）加强资金结算中心内部管理
结算中心本身应完善内部管理制度、提高管理服务质量；强化结算纪律，杜绝内部帐户透支现象；控制结算中心贷款规模，实行风险管理。企业总部应对资金结算中心进行单独考核，考核内容不仅包括资金管理调度的经济效益指标，还应包括对内服务的效率与质量、对企业控制与决策的信息支持程度等，做到责权利相结合，提高结算中心工作水平。通过自身卓有成效的工作，为成员单位创造实实在在的效益，取得成员单位的支持，增强成员单位信心。
（三）建立对资金结算中心的日常监督程序
资金结算中心作为企业的职能部门，具有管理资金的职能，又是独立核算、自负盈亏的非法人单位，具有经营资金的职能。因此必须建立对结算中心日常监督程序，定期审计与不定期审计相结合，制度审计与经营审计相结合。制度审计是检查制度和执行的业务程序中是否存在问题和有待改进的方面，经营审计是检查其经营过程业务处理的合规、合法以及责任目标的完成情况。通过这些方面的审计，促进结算中心改善经营管理，提高经济效益。
三、实施企业集团财务集中管理需要注意的问题
一是建立统一的资金集中管理机制。不同企业集团有不同资金管理模式，但无论选择哪种资金集中管理模式，大都需要在企业集团内部成立专门的资金管理机构，从而站在集团的管理视角上，实现母公司对子公司的全方位的管理。实行资金集中管理与控制，不仅是为了实时监控子公司的现金收支，更重要的是在保证集团内部资金流动性的前提下，减少资金闲置，降低资金成本，提高剩余资金的投资收益，充分发挥集团整体资金的规模优势，最终实现资金留存和运用的合理化。对于准备或已在海外发展的企业，尤为重要。
二是健全财务信息集中管理系统。在集团资金集中管控中，财务信息系统是实现管控的有力保障。企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着IT技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。
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